1. Tổng quan
Khi đối chiếu báo cáo, anh/chị có thể gặp trường hợp số liệu Nguyên giá hoặc Hao mòn/khấu hao lũy kế trên Sổ tài sản cố định (S24-H) không khớp với Danh sách tài sản.
Bài viết này hướng dẫn cách lấy số liệu và một số trường hợp lệch khi đối chiếu Sổ tài sản cố định với danh sách tài sản.
2. Cách lấy số liệu báo cáo
2.1. Danh sách tài sản:
- Danh sách tài sản hiển thị giá trị nguyên giá và hao mòn/khấu hao lũy kế mới nhất của tài sản, không phụ thuộc vào năm làm việc đang chọn.
- Ví dụ: Tài sản ghi tăng năm 2024, nguyên giá ban đầu là 20 triệu đồng. Năm 2025, tài sản được đánh giá lại, làm tăng nguyên giá thêm 10 triệu đồng. Sau khi đánh giá, dù chọn năm làm việc là 2024 thì nguyên giá của tài sản trên Danh sách tài sản vẫn là 30 triệu đồng (20 triệu nguyên giá ban đầu + 10 triệu đánh giá tăng tài sản).
2.2. Sổ tài sản cố định (S24-H):
-
Sổ tài sản cố định hiển thị giá trị nguyên giá và hao mòn/khấu hao lũy kế tính đến ngày kết thúc kỳ báo cáo đang xem.
-
Ví dụ: Với tài sản trên, khi xem Sổ tài sản cố định cho năm 2024, nguyên giá của tài sản vẫn là 20 triệu đồng, chưa bao gồm phần đánh giá tăng phát sinh năm 2025.
3. Các vấn đề thường gặp
3.1. Đối chiếu Sổ tài sản cố định các năm trước với Danh sách tài sản các năm trước
Nguyên nhân: Danh sách tài sản luôn hiển thị giá trị mới nhất của tài sản, trong khi Sổ tài sản cố định phản ánh số liệu tính tới thời điểm cuối kỳ của từng năm báo cáo.
Cách xử lý: Trường hợp này là phù hợp với nguyên tắc lên số liệu, anh/chị có thể bỏ qua số chênh lệch này.
3.2. Đối chiếu Sổ tài sản cố định năm hiện tại với Danh sách tài sản năm hiện tại
3.2.1. Nguyên nhân 1: Tham số đối chiếu không đồng nhất
Tham số lọc theo tình trạng tài sản (Chưa ghi tăng, Đang sử dụng, Đã ghi giảm) giữa Sổ tài sản cố định và Danh sách tài sản không được chọn thống nhất.
Cách xử lý: Anh/chị cần chọn cùng một tham số tình trạng tài sản trên cả Sổ tài sản và danh sách tài sản khi thực hiện đối chiếu.
Ví dụ: Nếu trên Sổ tài sản cố định chỉ chọn tình trạng Đang sử dụng, thì trên Danh sách tài sản cũng cần lọc đúng các tài sản có trạng thái Đang sử dụng.
3.2.2. Nguyên nhân 2: Do chọn nhầm năm làm việc khi ghi tăng/khai báo tài sản
Ngày ghi tăng thuộc năm hiện tại nhưng năm làm việc lại chọn sang năm sau, dẫn đến:
-
Tài sản không hiển thị trên Danh sách tài sản của năm hiện tại
-
Sổ tài sản cố định vẫn có số liệu
Cách xử lý: Anh/chị thực hiện kiểm tra và khai báo lại tài sản theo đúng năm làm việc:
-
Bước 1: Xác định tài sản không xuất hiện trên Danh sách tài sản của năm cần đối chiếu.
-
Bước 2: Nhập tên tài sản để tìm kiếm, sau đó lần lượt thay đổi năm làm việc (Dữ liệu năm) để xác định năm đã khai báo nhầm.
-
Bước 3: Xóa tài sản khai báo sai năm và thực hiện khai báo lại với năm làm việc chính xác.
